Налоговые схемы

Соблюдение определенных правил построения налоговых схем – это отличная возможность для предприятий не только сократить уровень налогообложения, но и существенно сэкономить финансовые активы предприятия.

Сколько будет стоить Ваш бухгалтер?

0 500
100

актов (накладных)

0 50
20

строк

0 250
50

сотрудников

0 10
300

кассовых аппаратов

ИТОГО

0
(Почему?)

Количество хозяйственных операций

Это количество актов или накладных х количество строк в актах или накладных

Выберите правовую форму и систему налогооблажения руб./мес
(Почему?)

Расчет тарифа произведен с учетом количества хоз. операций, числа работников, системы налогообложения, наличия/отсутствия кассового аппарата

При этом следует иметь в виду, что «махинации» давно известны представителям налоговой службы, поэтому главное – не выйти за пределы правового поля.

Разновидности налоговых схемЧтобы существенно сократить расходы предприятия на налогообложение, некоторые клиенты используют фирмы «однодневки», как их называют в СМИ. Использование такой схемы для уклонения от уплаты налогов являлось  распространенным явлением последние десятилетия.

Сама схема довольно проста – для этого достаточно подключить к своей хозяйственной деятельности предприятия, которые не осуществляют систематические выплаты налогов в бюджет. При этом существует два основных направления, с помощью которых можно получить определенную финансовую выгоду от предприятий данного рода:

  • Фирмы, которые «не чисты» на руку в плане выплаты налоговых обязательств могут помочь предприятиям, уклоняющимся от полного объема оплаты налоговых обязательств тем, что они помогают в создании вымышленных расходов. Благодаря созданию последних происходят вымышленные вычеты по налогам, а движение товаров или работ не выполняется. Чтобы добиться налоговой выгоды без основательных на это причин, компания заключает договор с «однодневкой», которая, в свою очередь, является под полным или частичным контролем со стороны руководства этой компании. Принимая во внимание условия, выдвинутые контрагентом, можно быть уверенными в том, что они не будут исполняться. Для заключения договора, бухгалтера выдают только определенную первичную документацию, которая предполагает оборот товара (или выполнение соответствующих услуг). При этом следует помнить о том, что в этом случае будет соблюдаться исключительно формальность, выдвигаемая к правильному оформлению соответствующей документации.
  • Фирмы «однодневки» могут помочь в том, чтобы увеличить объем добавленной стоимости товара (работ, услуги). При этом, можно рассчитывать на то, чтобы уменьшить уровень нагрузки налогового характера на подразделения, связанные с производственными работами. Чаще всего, такая схема используется для того, чтобы помочь с реализацией тех товаров, себестоимость у которых чрезвычайно низкая. Так, импортер продукции (он же производитель) организовывает реализацию товара по стоимости, практически равной по себестоимости то фирме, которая не выполняет налоговые обязательства, указанные в законодательных актах. После этого предприятие, которое получило этот товар, занимается дальнейшей его реализацией конечных потребителям по стоимости, завышенной примерно в несколько раз от ее первоначальной. Используя такую схему незаконного уклонения от выплаты налогов, можно заметить, что производитель практически не получает никакой налоговой нагрузки, в то время, как фирма «однодневка» получает ее больше, но налоговых обязательств не исполняет.

Следует признать эти налоговые схемы устаревшими, и не подлежащими использованию в наше время. Налоговые и правоохранительные органы научились бороться с данным видом «налоговой оптимизации» и мы не советуем своим клиентам использовать такие схемы. Это очень опасно и может привести руководителя предприятия на скамью подсудимых.

Продажа через посредника стала схемой

Обычно в договоре с посредником компания фиксирует цену, ниже которой он не вправе реализовывать товар. Все, что выручено сверх цены, остается у посредника. Ничего противозаконного, но теперь в такой сделке налоговая служба видит схему. Суть следующая. Компания передает агенту товар, который он должен продать не дешевле 100 рублей, тогда он получит вознаграждение 10 рублей. В реальности агент продает товар по более выгодной цене, за 120 рублей, а принципалу перечисляет 100 рублей. С дополнительных 20 рублей агент сам платит налоги. ФНС считает, что стороны изначально занижают цену.

Ведь если посредник на «упрощенке», то дополнительное вознаграждение будет облагаться по более низким ставкам, чем у принципала на общей системе. А это, с точки зрения налоговой службы, необоснованная выгода. Меры безопасности для реализации такой схемы хозяйственных отношений с контрагентом подскажут специалисты Правового и бухгалтерского центра «Юрмастер».

ВИДЕО
  • Хаймович Михаил
    Налоговый адвокат

    Специализация: налоговое право. С 2010 года - судья Третейского суда. Соавтор монографии "Бизнес в Российской Федерации: правовые налоговые проблемы" (2011г.), учебника  «Правоведение» (2012г.) и статей по юридической тематике.

  • Моисеева Ольга
    Главный бухгалтер

    Опыт работы более 12 лет.

  • Павловская Маргарита
    Главный бухгалтер
  • Сергеева Галина
    Главный бухгалтер
  • image description
    Огромный опыт работы
  • image description
    Отзывы довольных клиентов
  • image description
    Высококвалифицированные бухгалтера
  • image description
    Неразглашение информации
  • image description
    Индивидуальный подход
наши партнеры