Доходы физических лиц, облагаемые налогом

Ни для кого не секрет, что основным источником пополнения государственной казны являются налоговые выплаты и сборы. Органы фискального контроля заинтересованы в постоянном увеличении доходной части бюджета. Главенствующее место в налоговой системе РФ занимает налог на доходы физических лиц. Механизм его начисления и выплаты законодательно утвержден.

В действительности органы налоговой службы действуют не только на основании положений соответствующих нормативных документов, но и опираются на многочисленные распоряжения, разъяснения и подзаконные акты, нередко противоречивые и имеющие множество законодательных промахов. Во время налоговой консультации вы сможете выяснить, каким образом начисляется НДФЛ, и как можно избежать незаконных переплат.

Размер налога зависит от налоговой базы, которая формируется из совокупного дохода физического лица, полученного в натуральном или денежном эквиваленте за 1 календарный год.  На территории РФ базовая ставка составляет 13%, и по ней подлежат налоговым выплатам доходы с официального места работы, от сдачи жилья в аренду и продажи имущества. Для отдельных видов доходов предусмотрена более высокая ставка – 35%. К ним относятся:

  • любые денежные призы или выигрыши на сумму свыше 4000руб.;
  • доходы от рублевых вкладов в банке, если в процентном соотношении они превышают на 5 пунктов и более процентную ставку рефинансирования Центрального банка России, или если ставка по валютному вкладу будет выше 9% годовых;
  • Материальные доходы, полученные от экономии на процентной ставке по денежным займам и кредитам.

Прибыль резидентов, полученная от долевого участия в работе предприятия, облагается 13 – процентной налоговой ставкой. Те, кто не является резидентами, но работает на территории России и получает с этого доход, обязаны выплачивать налог, равный 30%.

По закону резидентом РФ считается физическое лицо, находящееся на территории России не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев. Выезды за границу с целью обучения или лечения на срок до 6 месяцев не прерывают срок пребывания. Военнослужащие, проходящие службу за рубежом, или сотрудники государственных органов и муниципалитетов, отправленные в заграничные служебные командировки, также остаются резидентами РФ, независимо от того, сколько времени они будут находиться за ее пределами.

В соответствии с требованиями нынешнего законодательства от подачи налоговой декларации освобождены граждане, получающие доходы следующих категорий:

  • Продажа любых приватизированных объектов жилого типа и их долей, дач, участков земли, садовых домов и любого имущества, бывших в собственности гражданина более 5 лет. Данное положение не имеет отношение к доходам, полученным от продажи ценных бумаг и имущества, используемого предпринимателями в коммерческих целях.
  • Любые подарки, в том числе и  объекты недвижимости, транспортные средства, паи, акции и доли, если даритель и получатель являются членами семьи или имеют родственные связи на основании положений Семейного Кодекса.

Любое физическое лицо несет ответственность за свои действия, особенно, если они являются юридически значимыми. Неумышленное уклонение от налогов или незнание условий получения налоговых выплат может привести к неприятным последствиям. Налоговое законодательство следует изучать, а лучше обратиться за профессиональной консультацией.

Наши услуги

Специалисты Правового и Бухгалтерского Центра «Юрмастер» имеют большой опыт работы с налоговой службой и другими органами государственной власти. В перечень наших услуг входит:

  • Консультирование по вопросам начисления и выплаты налогов и сборов, правильного оформления документации и взаимодействия с контролирующими службами, разъяснение положений Налогового Кодекса.
  • Помощь в оформлении налоговой декларации.
  • Сопровождение во время камеральных и выездных проверок, контроль за соблюдением законности действий представителей налоговой службы и правомерности их требований.
  • Подготовка необходимой документации, соответствующей рамкам проводимой проверки.
  • Устранение возникших претензий со стороны контролирующих органов, что позволит минимизировать убытки организации и не довести конфликт до разбирательства в суде;
  • Подготовка жалоб и возражений в случае недовольства итогами проверки и передача соответствующих материалов в вышестоящие инстанции.
  • Выступление представителем или уполномоченным лицом в органах налоговой службы и судах.
ВИДЕО
  • Хаймович Михаил
    Адвокат

    Специализация: налоговое право, семейное право. С 2010 года - судья Третейского суда. Соавтор монографии "Бизнес в Российской Федерации: правовые налоговые проблемы" (2011г.), учебника  «Правоведение» (2012г.) и статей по юридической тематике.

  • Хаймович Даниил
    Адвокат

    Окончил МГУ им. М.В.Ломоносова по специальности "юриспруденция" (2010 г.), Auckland University of Technology. Соавтор монографии "Бизнес в Российской Федерации: правовые налоговые проблемы" (2011 г.)

  • Екатерина Капичникова
    Старший юрист
  • Кириленко Ирина
    Юрист
  • Борисова Александра
    Администратор
  • image description
    Огромный опыт работы
  • image description
    Отзывы довольных клиентов
  • image description
    Высококвалифицированные юристы
  • image description
    Неразглашение информации
  • image description
    Индивидуальный подход
наши партнеры